财务管理对于企业的重要性不言而喻。企业经营，实际上是对人和钱两大资源的有效利用，完成从钱到钱的闭环实现过程。然而，很多中小企业还停留在初级单纯记账阶段。财务管理的不当、方法不对和专业性欠缺，源于缺乏对财务管理的高级而专业的认知。下面，以企业总裁(或总经理)的角度，介绍五大财务思维。

一、用“周转率思维”看资产负债表。资产负债表报告了企业在特定会计周期内的资产、负债及所有者权益分布状况，这有助于清晰了解企业资源分布、评估财务风险和安全性，以及分析资本结构和财务实力。总裁应从周转率的角度审视资产负债表，即效率的视角，周转率越高，效率越快，盈利能力越强，企业发展更有活力。要关注应收账款、库存、应付账款周转率，以确保资产运作效率超过同行。同时，不可忽视固定资产折旧、无形资产摊销、商誉减值，这些指标虽有虚高，但终会归零，其残值的评估对利润表和长期发展有重要影响。

二、用“利润率思维”看损益表。损益表反映了企业在一定时期内的财务表现，包括营业收入、成本、费用和收支情况，帮助决策者了解财务状况、经营成果、盈利能力和发展潜力。总裁应以利润率为核心，关注毛利率增长、息税前利润增长、净利润增长。息税前利润揭示财务部管理水平，验证财务策略与投资策略的正确性；净利润率体现精细化管理、费用控制能力，体现运营效率。损益表还应计算盈亏平衡点，这是总裁管理企业的关键指标，指导经营策略、产品研发和营销策略的调整，即使面对价格战也能保持竞争力。

三、用“风控思维”审视现金流量表。现金流量表显示了企业的经营、投资和筹资活动情况，反映了支付能力和偿债能力，是评估企业活动有效性的关键。总裁应从流动性、安全性的角度审视现金流量表，关注现金流来源，即经营型、投资型、筹资型现金，确保现金流充足，支撑企业持续发展。企业应合理规划现金，避免过度积压，同时为未来投资留有余地，持续投资人才、研发、管理和新业务，为长期增长奠定基础。

四、运用杜邦分析法，深入了解财务杠杆。净资产收益率是衡量公司盈利能力的重要指标，通过杜邦分析法将其分解为净利润率、资产周转率和财务杠杆，提供提高ROE的三条途径：提高盈利能力、加快周转速度、增加资本杠杆。总裁应关注这些指标，通过改进运营效率、提高资本利用效率，实现财务目标。

五、借助同型分析法做推演式预算，提升规划经营思维。预算制定是战略落地的关键环节，通过同型分析法调整预算项目和科目，确保预算与战略目标一致。销售、费用和投资预算应细化到具体指标，每季度审视调整预算，保持与经营活动的适应性。财务部不仅要进行会计核算，还要分析数据、控制过程，通过预算、审计、复盘的闭环管理，推动决策透明化，确保资源配置优化，实现快速发展的目标。

在财务管理层面，企业总裁应秉持周转率思维、利润率思维、风控思维、财务杠杆思维和规划经营思维。通过提升财务部的职能和专业水平，推动企业实现流动性充沛、盈利性较强、增长性可持续的发展态势。财务部应履行会计核算、财务管理、资本运作职能，推动经营数据“活”起来、过程管理“实”起来、决策“明”起来、发展速度“快”起来，形成健康蓬勃的发展态势。

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文章来源：天狐定制

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