发生这种情况，可以直接将两个明细账对冲，分录为：

借：其他应付款-X单位

贷：其他应收款-X单位

实际工作中，这种应收应付，预收预付，称为往来账；

往来账一般按往来单位设置明细科目，一个单位一个明细账；

当期余额在借方时，根据业务性质，做为应收账款、 预付账款、其他应收款；

当期余额在贷方时，根据业务性质，做为应付账款、预收账款、其他应付款；

应收账款贷方余额，实质上是应付账款，除债权人放弃权益或债权人撤销、注销、解散、死亡等原因，企业不能随意核销应付账款。

企业要注销，企业注销前要支付所欠职工工资、补交税款、归还银行贷款本息、偿还债务，剩下的资产才归企业所有者的。总之，企业的负债不能因会计调账，就免除企业的偿还债务的法律责任。

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

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文章来源：天狐定制

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