1、就是说税务需要缴税的收入,在会计上不计收入,或者税务上不允许扣除的费用,会计上允许扣除,在进行所得税年报时,需要按税法进行调增。如会计据实列支的招待费,在税法上要按收入的以内,60%扣除。就是说那个小用哪个。比如某企业年收入1000万元,招待费60万元,那么,税法允许扣除36万元,这样就需调减管理费用24万元,相对来说,应纳税所得额就增加了。
2、就是没按税法规定,多列支出、少列收入,要调增应纳税所得额。比如今年发的实际工资是10000元,福利费1500元,税法规定的福利费是不超过工资的14%的部分可以扣除,超过的要调增,10000*14%=1400,就要调增100元(1500-1400)
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