所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。

　　处理如下：　　

　　提税时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　缴税时：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　贷：银行存款

　　1、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息；

　　2、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息；

　　3、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税（可能是地税负责所得税吧）和罚款应该是从清处理了。

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文章来源：天狐定制

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