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已计提所得税但未交跨了年度怎么做会计分录

作者：职业培训 时间： 2025-01-10 21:55:42 阅读：821

已经计提但未交，跨年度了不需要做会计分录

跨年后缴纳，分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

如果跨年度后不再需要交（即上年计提多了），则冲回

如果企业实行的是《企业会计准则》，冲回的分录为：

借：以前年度损益调整（负数）

贷：应交税费-应交所得税（负数）

如果企业实际的是《小企业会计准则》，则冲回的分录不用以前年度损益调整，直接用所得税费用科目即可。

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文章来源：天狐定制

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