1. 现金的定义：在企业会计中，“现金”是一个总账账户，它代表企业在资产负债表中的流动资产部分，主要包括纸币和硬币。
2. 现金等价物的组成：现金等价物是指那些具有高流动性的短期投资资产，主要包括国库券、商业本票、货币市场基金和可转让定期存单等。这些投资通常在三个月内到期，易于转换为现金，并且其价值受市场利率变动的影响较小。
3. 现金和现金等价物的会计处理：在会计处理上，现金等价物被视为可以随时转换为确定金额现金的投资，且到期日临近，因此几乎不受利率变动影响。这类资产通常在企业的现金流量表中体现，不仅包括库存现金，还包括银行存款以及其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
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