应交税金的会计分录：

1.应交增值税

(1)国内采购物资

借：物资采购

　　生产成本

　　管理费用等

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

　　应付票据

　　银行存款等

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

　　资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

　　委托加工物资

　　管理费用等

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

　　银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

　　库存商品等

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

　　银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

　　库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

　　应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

　　银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

　　应收票据

　　银行存款

　　应付股利等

贷：主营业务收入

　　应交税金——应交增值税(销项税额)

(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时

借：应收账款(当期出口物资应收的款项)

　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)

　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)

贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)

　　应交税金——应交增值税(销项税额)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(9)本月上交本月的应交增值税

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

2、未交增值税

(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

(3)本月上交上期应交未交的增值税

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

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文章来源：天狐定制

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