对于异地有工程或是劳务的企业需要在异地进行税费的预缴，预缴的税金包括增值税及附加税，外地预缴附加税时，应如何做会计分录？

外地预缴附加税的会计分录

预交时：

借：应交税费—应交增值税(已交税额)

应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

贷：银行存款

计提时：

借：税金及附加—城建税

税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

什么是应交税费？

应交税费就是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等等。企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额则反映尚未交纳的税费，期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

企业在销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。出口产品按规定退税时，借记“应收出口退税款”科目，贷记本科目；交纳的增值税，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

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文章来源：天狐定制

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