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企业预缴所得税，怎么做账

作者：职业培训 时间： 2025-02-08 09:28:12 阅读：195

1.计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

资产负债表按总分类账账面余额填。计提的所得税费用已经结转至本年利润，不用再结转了。资产负债表中的未分配利润期末数等于未分配利润年初数加上本年累计净利润的合计数。

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

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