借：应收账款

贷：主营业务收入或者其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

和正常开具发票一样的分录

1、本月暂估入库后再做发出

借：库存商品

贷：应付账款---暂估入库

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、次月来票

借：库存商品 （红数）

贷：应付账款---暂估入库 （红数）

借：库存商品

借：应交税费--应交增值税--进项税额（一般纳税人取得专票）

贷：预付账款（应付账款等科目）

这个需要分开做，开票金额作为收入，收到钱减少应收账款。具体是，借：应收账款120000 贷：销售收入120000 回款时候有，借：银行存款54000 贷：应收账款54000

会务费进管理费用。借：管理费用--会务费

贷：现金\银行存款

是税前扣除的，但是有扣除的限额。你做账的时候不需要考虑，超额部分缴税的时候做纳税调整就可以了

企业收到的小升规奖励经费，要并入收入。借：银行存款 贷：营业外收入

如果我回答对你有所帮助，请采纳。

暂估入账

借：原材料

贷：应付账款

由于未取得发票，其成本按规定不得税前扣除，要按照全额缴纳企业所得税，可能还要被税务局处以罚款，很不合算。建议向供货方索取发票

月末暂估入账，来月获得票据后冲销，按实际金额入账

其他应付款，如果收取的比较频繁就在设个二级科目，如代收校服、书包款

加溼器金额较小，一般直接计入管理费用。

借记：管理费用-办公费

贷记：库存现金

刚出生的小羊羔，一般是做为“消耗性生物资产”（农业专用，资产类科目）处理。其出生时，按应分配的金额，借记“消耗性生物资产”，贷记“农业生产成本”科目。

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文章来源：天狐定制

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