结转成本,已开专票,如何做分录

开出发票时应做如下账务处理

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入或其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

同时结转成本

借:主营业务成本或其他业务成本

贷:相关存货科目或费用科目

1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账.

借:库存商品

应交税金---待抵进项税额

贷:应付账款--暂估入账

注意:*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂.

*暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.

2.销售上面暂估的商品

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-增值税(销项税额)

3.结转销售暂估入账的销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额.

红字冲减暂估入账的凭证

借:库存商品

应交税金---待抵进项税额

贷:应付账款--暂估入账

根据收到发票(不需要重新办理入库)

借:库存商品

应交税金---应交增值税(进项税额)贷:应付账款或预付账款或银行存款

对发票未开、商品已发、销售已经成立的业务,其成本结转与开票收入是一致的,即按照销售数量乘以平均单位成本算出应结转的成本.这么处理的问题就是,不符合配比原则,实际操作中如果没有开发票也可以确认收入,如果这次确认收入了,下次再开发票就只能重复确认收入了,所以只能放在应付账款科目,暂时处理,待开票后转入主营业务收入.

收到发票销售产品到结转成本怎么做分录

一般纳税人购进商品:如果取得增值税专用票:

借:库存商品(原材料等,根据不同行业确定相应的核算科目)

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款(库存现金,应付账款等相应科目)

如果没有增值税专用票,只是增值税普通票则不能拆税

借:库存商品(原材料等,根据不同行业确定相应的核算科目)

贷:银行存款(库存现金,应付账款等相应科目)

结转成本需要区分生产成本还是销售成本?

如果是结转生产成本:借:产成品贷:生产成本

如果是结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品(产成品等)

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文章来源：天狐定制

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