计提本月个人所得税的会计分录如下：

借：管理费用——工资

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。这样做的目的是为了确保企业在发放工资时，已经按照国家规定代扣了相应的个人所得税，并将这部分税款准确无误地计入财务账目，以便后续向税务机关申报和缴纳。这个会计分录体现了企业对员工工资成本的确认以及对税法规定的遵守，确保了企业财务的合规性和透明度。

个人所得税的计算方法：

1、确定纳税人的收入类别和适用税率；

2、计算应纳税所得额，即扣除各项法定的费用后的余额；

3、应用累进税率表计算应纳税额；

4、扣除已预缴的税款，得出应补（退）税额。

综上所述，企业在计提员工工资时通过会计分录确认管理费用中的工资成本，并在应交税费中体现代扣代缴的个人所得税，旨在确保按国家规定扣税并准确反映在财务账目中，体现了企业对税法的遵守和财务管理的合规性及透明度，为后续税务申报和缴纳奠定了基础。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条

个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《国家税务总局关于发布＜个人所得税扣缴申报管理办法（试行）＞的公告》第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

《税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的法规缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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文章来源：天狐定制

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