为了构建一个健全的企业防范和检查舞弊机制，企业需确保其财务和业务操作的合规性，维护企业声誉，保障股东的权益。根据全美反舞弊财务报告委员会的建议，企业应通过四层防御体系来预防和检测舞弊：高层管理理念的引导、内部控制的确立、内部审计的实施以及外部独立审计的进行。例如，知名的会计师事务所毕马威曾对一起舞弊事件进行调查，调查结果强调了有效内部控制、内部审计以及管理层审查的重要性。以下是企业防范舞弊机制的主要内容：

1. 企业文化建设和职业道德教育：企业应当培养一种重视诚信和规范行为的企业文化，并通过教育和培训提高员工的职业道德意识。

2. 缓解员工压力的措施：企业应提供支持和资源，帮助员工应对工作和生活中的压力，从而减少压力引发的舞弊行为。

3. 内部控制的完善：企业需建立和健全内部控制体系，包括权限分配、审批流程、风险评估与控制等，以降低舞弊发生的风险。

4. 舞弊惩治力度的加强：企业应制定严格的舞弊惩治政策，确保对违规行为进行及时、公正的处理，以起到警示作用。

在检查舞弊机制方面，企业应：

1. 明确舞弊发现的负责部门：审计、纪检、司法等相关部门应负责舞弊的发现，并加强各职能部门之间的协调与沟通。

2. 运用多种方法发现舞弊：通过分析异常的会计信息、审查业务流程、执行审计程序等手段积极寻找舞弊迹象。

3. 考虑发现舞弊的成本效益：在考虑发现舞弊的代价与潜在收益时，企业应根据成本与效益原则做出决策，确保舞弊发现策略的有效性。

自20世纪70年代起，企业舞弊问题引起了广泛关注，90年代更是舞弊案件频发。从已发现的舞弊案例中可以看出，企业舞弊通常涉及管理层、员工以及第三者，他们通过欺骗手段获取不正当或非法的经济利益，或故意误导财务报告的信息使用者。管理层舞弊在财务报告中可能更为严重，并且更难以被审计人员发现。此外，审计师作为审计的委托方，如果与企业管理层共谋，也可能参与舞弊行为。

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文章来源：天狐定制

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