2.（1）收到票据，借：应收票据 81 900

　　贷：应收账款 81 900

　　以后前四个月每月做利息分录：借：应收利息 273（81 900*4%/12）

　　贷 财务费用 273

　　到第五个月则 借：银行存款 83265

　　贷：应收票据 82992

　　财务费用 273

　　(2)若票据到期购货单位无力支付货款，

　　借：应收账款 83265

　　贷：应收票据 82992

　　财务费用 273

　　3（1）装修领用原材料

　　借：在建工程 11 700

　　贷：原材料 10 000

　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700

　　（2）辅助生产车间为装修工程提供劳务

　　借：在建工程 14 660

　　贷：生产成本——辅助生产成本 14 660

　　（3）计提工程人员工资以及福利费

　　借：在建工程 29 640

　　贷：应付职工薪酬 29 640

　　（4）装修工程达到预定可使用状态交付使用

　　借：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000

　　贷：在建工程 56 000

　　（5）2009年度计提装修形成的投资性房地产折旧

　　因下次装修时间为2019年12月，大于投资性房地产预计尚可以使用年限6年，因此，应按照投资性房地产尚可以使用年限6年计提折旧。

　　借：其他业务成本 9 000

　　贷：投资性房地产累计折旧 9 000

　　（6）2011年12月31日重新装修时

　　借：营业外支出 29 000

　　投资性房地产累计折旧 27 000

　　贷：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000

　　4.(1)编制1月10日，预付厂房工程款的会计分录

　　借：预付账款——建筑工程(厂房)100

　　贷：银行存款 100

　　(2)编制2月10日购入生产线设备的会计分录

　　借：工程物资 585

　　贷：银行存款 585

　　(3)编制3月10日支付管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等的会计分录

　　借：在建工程——待摊支出 15

　　贷：银行存款 15

　　(4)编制4月16日将生产线的设备交付建造承包商建造安装的会计分录

　　借：在建工程——在安装设备585

　　贷：工程物资 585

　　(5)编制5月31日结算工程款项的会计分录

　　借：在建工程——建筑工程(厂房)130

　　——安装工程(生产线)50

　　贷:银行存款 80

　　预付账款 100

　　(6)编制5月31日生产线进行负荷联合试车的会计分录

　　借：在建工程——待摊支出10

　　贷：银行存款 10

　　借：银行存款 5

　　贷：在建工程——待摊支出5

　　(7)编制计算分配待摊支出的会计分录，

　　待摊支出合计=15+10-5=20(万元)

　　在建工程一在安装设备应分配的待摊支出=20×[585／(585+130+50)]=15．29(万元)

　　在建工程一建筑工程(厂房)应分配的待摊支出=20×[130／(585+130+50)]=3．40(万元)

　　在建工程一安装工程(生产线)应分配的待摊支出=20×[50／(585+130+50)]=1．31(万元)

　　借：在建工程——在安装设备 15．29

　　——建筑工程(厂房) 3．4

　　——安装工程(生产线) 1．31

　　贷：在建工程——待摊支出 20

　　(8)编制结转在建工程成本的会计分录

　　借：固定资产——厂房 133．4

　　——生产线 600．29+51．31=651．6

　　贷：在建工程——在安装设备 585+15．29=600．29

　　——建筑工程(厂房) 130+3．4=133．4

　　——安装工程(生产线) 50+1．31=51．31

　　搞掂!希望能帮到你

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文章来源：天狐定制

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