报销差旅费时,凭证的选择与资金流动情况密切相关。若员工垫支费用,应填写付款凭证,会计分录为:
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金/银行存款
预支情况下,报销金额大于借款时,同样填付款凭证;若报销金额小于借款,需使用转账凭证。会计处理如下:
借出时:
借:其他应收款——出差人员
贷:库存现金/银行存款
报销时,若报销金额等于借款,处理为:
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——出差人员
若报销后仍有余额,涉及现金或银行存款的退还,会计分录为:
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——出差人员
或
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金/银行存款
其他应收款科目主要用于记录企业除常规经营活动外的其他应收款项。根据具体业务,会计会进行相应调整,期末借方余额表示尚未收回的款项。参考来源:百度百科-其他应收款。
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