您好！

答案如下：

1、甲公司对w公司合并属于同一控制下企业合并

企业会计准则第20号——企业合并（2006）第五条 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。甲公司和乙公司拥有同一母公司

2、甲公司20x5年1月1日对w公司长期股权投资个别报表相关的会计分录

借：长期股权投资-w公司 12000万元

贷：银行存款 11000万元

贷：资本公积 1000万元

3、甲公司20x5年1月1日对w公司长期股权投资合并抵消分录

借：股本 8000万元

资本公积 3000万元

盈余公积2600万元

未分配利润 1400万元

贷：长期股权投资-w公司 12000万元

少数股东权益 3000万元

4.编制甲公司20×5年合并财务报表对w公司长期股权投资调整、抵消分录

（1）模拟权益法核算

借：长期股权投资 2240万元

贷：投资收益 1800万元

盈余公积 200万元

其他综合收益 240万元

（2）抵消子公司所有者权益项目

借：股本 8000万元

资本公积 3000万元

盈余公积2850万元 （2600+250）

未分配利润 3650万元（1400+2500-250）

其他综合收益 300万元

贷：长期股权投资-w公司 14240万元

少数股东权益 3560万元

借：投资收益 1800万元

少数股东损益 450万元

未分配利润-年初数 1400万元

贷：未分配利润-年末数 3650万元

5.编制甲公司20x6年合并财务报表对w公司长期股权投资调整、抵消分录

（1）模拟权益法核算

借：长期股权投资 984万元

投资收益 1600万元

贷：投资收益 2304万元

盈余公积 256万元

其他综合收益 24万元

（2）抵消子公司所有者权益项目

借：股本 8000万元

资本公积 3000万元

盈余公积 3170万元 （2600+250+320）

未分配利润 4530万元（1400+2500-250+3200-320-2000）

其他综合收益 330万元

贷：长期股权投资-w公司 15224万元（14240+984）

少数股东权益 3806万元

借：投资收益 704万元

少数股东损益 176万元

未分配利润-年初数 3650万元

贷：未分配利润-年末数 4530万元

本文地址： http://www.goggeous.com/g/1/217160

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。