1、先取得税务部门认可，并开具红字发票后再做账务处理

2、多开了收入，说明主营业务收入的1282.05实际为782.05，相应的增值税实际为132.95，则应收账款实际为915。因为是上一年度的，所以通过“以前年度损益调整”来做。

借：以前年度损益调整 500

应交税金-应交增值税-销项税额 85

贷：应收账款 585

借：应交税费-应缴所得税 125（按25%假定）

贷：以前年度损益调整 125

（上面这一步要看税务机关允不允许）

借：利润分配-为分配利润 318.75

盈余公积 56.25（375*15%）

贷：以前年度损益调整 375

3、然后按照上面的分录调整报表年初数。

本文地址： http://www.goggeous.com/g/1/226310

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。