内账与外账的主要差异在于，外账选择性地记录有票且合法的交易，而内账则全面记录所有交易，不论其是否合法或是否有票据。记账流程大致相同，可以参照外账的科目设置，但明细账可以更加具体。比如，当收到预付款时，会计分录为：借：银行存款；贷：预收账款。工程竣工结算时，会计分录变为：借：预收账款；贷：工程结算收入。施工过程中发生的材料费用，会计分录为：借：工程施工—材料费；贷：银行存款（或库存材料等）。支付人工费时，会计分录则为：借：工程施工—人工费；贷：现金（或应付工资等）。机械使用费用发生的会计分录为：借：工程施工—机械使用费；贷：银行存款（或累计折旧等）。其他直接费用的会计分录为：借：工程施工—其他直接费；贷：银行存款（或现金等）。工程完工结算时，会计分录为：借：工程结算成本；贷：工程施工。发放工资时，根据审核无误的工资单，会计分录为：借：应付工资—基本工资、综合补贴等；贷：现金；其他应付款—社保等；应交税费—个人所得税。

税金的核算方面，会计分录为：借：工程结算税金及附加；贷：应交税费—营业税；应交税费—城建税；应交税费—教育费附加。

在进行内账做账时，需要特别注意所有支出和收入，确保账目准确无误。例如，预付工程款的记录应包括收到款项的具体日期和金额；工程完工结算时，需要确认所有工程项目的完成情况，准确记录结算收入；支付人工费时，应记录具体的费用明细和支付时间；机械使用费的记录应包括使用日期和费用金额；其他直接费的记录应包括费用发生的具体项目和金额；工程完工结算时，需要核对所有工程项目的成本，确保结算成本的准确性；工资发放时，需要根据工资单详细记录各项工资和扣除项；税金核算时，需要分别记录各种税金的具体金额。

此外，内账做账流程中，需要定期进行账目核对，确保账目之间的平衡性。例如，每月进行一次银行存款和现金的核对，确认账目余额是否一致；定期核对预收账款和工程结算收入，确认收入的准确性；定期核对应付工资和其他应付款，确保工资和各项费用的准确支付；定期核对各项税费的缴纳情况，确保税金的及时缴纳。

通过准确的内账做账流程，可以全面了解企业的财务状况，为决策提供可靠依据。同时，规范的账务处理有助于提高企业的管理水平，保障企业的健康发展。

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文章来源：天狐定制

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