年末，所有三级明细结平，做一笔：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）即可。

或：

结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项）

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费—未交增值税”科目借或贷。

若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

在下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

参考资料来源：百度百科-未交增值税

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文章来源：天狐定制

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