提高铁路基层站段内部控制的有效措施 :
1 、积极提高内部控制意识
要想真正提高铁路基层站段内部控制的有效性,需要积极提高内部控制意识,在铁路基层站段之中,领导人员具有决策权与支持圈,需要对内部控制加以重视,将内部控制的重要性进行展现,这就要求铁路基层站段的领导人员需要树立正确的内部控制理念,避免出现徇私舞弊以及违法乱纪的现象。一般而言,只有保证领导人员的思想正确性,才能真正推动企业内部控制的有序发展[6]。此外,还要结合铁路基层站段的实际发展需求,结合当前的会计制度以及法律规定,做出正确的决策。铁路基层站段的领导人员必须清楚地认识到,企业只有实施内部控制,才能真正节约成本,真正保证资金的安全性,才能减少铁路基层站段企业在管理上所存在的风险,提高其经济效益与社会效益。
2、积极加强预算控制与内部审计管理
首先,要加强预算控制。(1)严格预算管理。我国铁路基层站段需要对所有的财务支出纳入到成本预算之中,避免出现预算支出或者超预算的现象,要对预算进行严格调整,相关的资料需要上报给相关科室,再经过上级领导人员以及财务部门审核批准之后,将成本的缺口进行弥补。(2)优化成本结构[7]。在成本使用上,要将业务科室的作用进行发挥,并积极完善部门之间的成本管理,严格按照上级资金的投入计划进行安排,对成本的投入方向有所认识,从根本上保证资金的安全性。其次,要加强内部审计监督。内部审计监督是保证经营活动合法性的关键因素,积极加强内部审计监督,将内部审计的评价与指导作用进行发挥,能够加大对内部控制制度的实施,这不仅对经营管理有所规范,并且也保证了各项经营活动的有序开展。
3、 积极改善内部控制环境
内部控制环境的好坏对铁路基层站段的内部控制制度的执行力有所影响,要想真正提高内部控制环境的有序性,需要加强领导的重视,并且整个制度实施过程之中需要相关人员遵纪守法。会计人员需要加强对业务能力的学习,要对会计基础工作加以认识,并且还要对各项财经纪律加以认识,真正做到奉公守法,廉洁自律,另外,还需要全体职工的诚实守信做基础,只有如此,才能真正保证内部控制制度的有效落实。另外,由于计算机成了最主要的信息工具,要想真正推动铁路基层站段内部控制制度的信息化发展,需要做到以下几点:第一,要采取有效的策略保证会计信息数据修改授权的规范性,避免与会计工作没有关系的人员接触加密文件以及技术资料[8]。第二,铁路基层站段要聘请计算机专业的人员,在电脑上安装杀毒软件,避免病毒侵入其中,真正增强计算机的安全性。第三,要加强对会计人员进行培训,其中培训的内容包括计算机知识、各项实际操作技能,要从根本上保证会计数据信息的准确性以及真实性。
4 、 加强资产管理,强化内部牵制制度
第一,我国铁路基层站段需要加强债权债务管理工作,推行债权债务清理责任制度,将责任进行明确。另外还要积极抓好三年以上债权债务工作的处理,及时回笼资金,避免资产受到损失与防范。第二,要加强对资产的管理,从根本上保证资产的真实性与完整性,要对固定资产进行轮流抽查以及盘点,保证账物相符。对于资产管理部门则需要定期与财务部门实施对账,从根本上做到账实相符。对于企业拆除以及报废的资产需要与财务部门进行沟通,积极办理报废手续,保证资产的安全性与完整性。此外,内部牵制制度主要是指一项业务不能由同一个部门所完成,需要其它部门人员积极参与其中。内部牵制制度是由审批制度、分离控制制度所形成的制度,这种制度对相同部门之间、不同部门之间的关系进行制约[8]。加强对内部牵制制度的应用,能够实现岗位与岗位、部门与部门之间的相互监督与制约,能够形成制衡机制,减少徇私舞弊现象的出现。这样一来,才能够真正保证企业会计信息的真实性与完整性,才能保证会计资料不会出现失真现象。除此之外,对于企业重大经营决策,需要采取集体决策审批制度,任何一个人不可随意更改集体决策,避免决策失误带来经营风险,只有如此,才能真正保证铁路站段的安全性。
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