财务如何做项目管控

一、按照财务标准对对外投资项目的投资收益进行归类、跟踪和监控

对外投资项目的收益可以有会计收益与财务收益两个不同的概念。在会计上看来，只要账面收入大于账面成本，即意味着收益的取得。而在财务上则首先要求实际的现金流入量大于现金流出量，即现金净流量大于零；考虑到时间价值因素，不仅要求现金净流量大于零，更要求现金流入量的现值大于现金流出量的现值，即净现值大于零；考虑到机会成本因素，不仅要求净现值大于零，同时还必须大于机会成本。

公司应根据财务标准对对外投资项目进行分类和实时跟踪，按照公司确定的投资项目收益财务标准，及时对已投资项目采取加大投入、保持现状、及时清理退出等措施保证公司投资项目的质量，也保障了公司的整体利益，控制和促进公司投资活动的水平。

二、进一步加强企业外派监事会财务监督工作

1、加强以财务为核心的全程监督

外派监事会通过列席参加相关会议、开展调研、查阅报表、实施质询、专访谈话等方式对企业重大的财务情况、资产运作、资产质量及经营者行为等实施全过程监督，围绕事前、事中、事后三个基本环节，有效发挥监督职能。

(1)以重大决策为重点开展事前监督。在企业决策前，监事会可对有关决策项目提前介入并调研论证，着重从风险防范和控制的角度进行判断，向决策层提出意见和建议。在企业决策时，监事会可以对企业决策过程进行审查和监督，确保重大决策的合法性和合规性。

(2)以重大经营活动为重点开展事中监督。外派监事会要紧扣企业中心工作，围绕企业生产经营管理活动开展监督检查，选准切入点和突破口，确定检查目标和检查工作方案，有选择地对企业重大投资、重点工程建设、招标投标等经营活动深入了解，对发现的违规行为，及时提出纠正意见和建议。

(3)以企业存在问题的督促整改为重点开展事后监督。外派监事会要对企业财务运作、投资担保、经营效益、资产运营、利润和薪酬分配等重点问题进行审查，对已发生的问题或存在的隐患，要督促企业进行整改，帮助企业改进和完善规章制度，堵塞管理漏洞，促进企业规范运行。

2、强化加强对企业内控有效性的监督

强化监事会财务监督职能，必须加强对管理环境和管理机制的监控，尤其要加强对企业内控有效性监督，对企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行有效性的评估，评价企业内控制度在合理保证资产安全、财务报告及相关信息真实性、经营管理合法合规、促进企业实现发展战略等方面的有效性，督促企业提高经营管理水平，增强风险防范能力，实现可持续发展。

三、人员管理

财务上对人的管理，即对外派投资企业做财务管理工作人员的培养和管理。完善的制度都是人制定的，而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力而定。如果没有适当的财务管理人员，就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。对人员的管理表现在以下方面。

1、实行严格的选聘标准

财务人员良好的素质是公司向投资企业派出财务经理和出纳以保障公司利益的关键。

2、实行专职制度

对于向投资企业派出的财务负责人和出纳建议实行专职制度，便于更好地掌握投资企业的经营状况和财务状况。

3、实行定期汇报制度

公司财务部门每月召开一至两次部务会议，专门汇报交流投资企业的财务情况及管理心得，其中重要的财务信息应及时汇成文件上报公司领导及相关业务部门，以利于公司对投资企业的管理。

财务如何做项目管控

一、设立项目财务机构

设置项目财务机构，对项目进行专门管理。项目的规模庞大、工作复杂、时间紧迫；项目的不确定因素多，有很多新技术、新情况和新问题需要不断研究解决；而且，项目实施中涉及部门和单位较多，需要相互配合、协同攻关。因而，对此应单独设置专门机构，工程造价在500万元以上的项目，一般应设置财务科，其会计人员、出纳人员统一由公司委派；工程造价在500万元以下的项目，可不设财务机构，其会计核算由公司会计管理。

二、项目资金管理

财务部应定期（半年一次）对公司所有账户进行检查、清理，检查的内容主要是：资金流向情况、银行印鉴使用情况（是否未经公司同意私自更换印鉴）、未经公司同意私自开设银行账户情况等，对违规开设的账户坚决销户。

三、项目税务管理

由于国家对市场经济的管理越来越规范，税务机关对企业的税务管理也越来越严格，我们必须加强税务管理，依法纳税。在税务管理方面，加强对以下各个方面的管理：

1、加强对公司全体员工和公司各项目承包人、项目经理的税法教育，增强纳税意识，树立必须依法纳税，偷税、漏税就是违法的观念。

2、严格要求各单位、各项目正确计算各项应缴税款，公司委派会计人员对所经营的单位、项目必须及时足额按税法规定扣缴各项应缴税款。

3、公司财务部必须加强对公司所属各单位的税务监管，定期对各单位进行税务检查，发现问题，及时处理。

4、加强外出施工证明的管理，凡需要开具外出施工证明的项目，应向财务审计部提出书面申请，提供工程合同复印件，经批准后，由财务部向主管税务部门申请开具外出经营活动税收管理证明。如当地税务部门要求在施工所在地交纳个人所有税，则上交完税凭证。

四、项目会计核算

1、为了防范项目风险，公司规定所有项目必须建帐。目的是要了解和掌握项目真实的资金流向和真实的债权债务情况。二是规避税务风险，即每个项目都要提供合理、真实、齐全的会计核算资料。

2、严格执行简易资金核算方式的审批制。凡是采用简易资金核算方式的工程项目，都要报公司审批。由项目承包人提出申请并经所属项目的行政负责人担保，报公司主管财务领导批准后方可执行，公司财务审计部备案。否则只能采用简易帐务核算或正规的财务核算方式。如果项目承包不按公司的规定将会计核算资料交财务人员，公司授权财务人员可暂停拨付工程款，直至达到公司的管理要求。

五、项目的成本控制

1、项目部应控制好工程成本

各项目部一定要认真搞好成本管理和成本控制，明确成本费用的开支范围，通过对生产费用和资金的控制来实现财务对项目成本的控制。项目部所有经济活动不得违反国家有关法律法规，不得违反公司有关的制度规定，并接受公司相关部室监督检查。公司要对各项目进行过程成本控制，各项目必须建立工程成本台帐和资金台帐。项目部应认真组织学习公司组织编写的《施工项目成本管理》一书，科学地抓好成本管理工作。

2、公司必须及时掌握项目的成本情况

公司要及时掌握项目有关情况，其方式有：采取公司委派项目经理及公司其他各委派人员定期汇报制；非正常情况及报告制；公司综合及专项检查制；定期报表制度（会计报表及其他报表）。

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文章来源：天狐定制

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