做会计的，应该都会考虑遇到这样的问题，在计算销售部门工资的时候，可能提成问题会出现一些问题，计提工资吧的时候可能会往多的计提，但是实际发放的时候发现多计提了，要做什么处理呢？会计分录要怎么做呢？和小编一起来看看吧。

冲销上月多计提的工资

借：管理费用/销售费用——工资（差额红字）

贷：应付职工薪酬（差额红字）

1、冲销以前的凭证

借：管理费用/销售费用——工资（原来的全部金额红字）

贷：应付职工薪酬（原来的全部金额红字）

2、做正确的会计分录

借：管理费用/销售费用——工资（正确的金额蓝字）

贷：应付职工薪酬（正确的金额蓝字）

3、冲回以前年度多计提的，通过“以前年度损益调整”科目调整

借：以前年度损益调整

应交税费—应交增值税

—应交企业所得税

贷：应收账款

4、结转

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、冲销以前年度多计提的，直接冲减本期的收入

借：主营业务收入/其他业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应收账款等科目

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文章来源：天狐定制

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