滚动预算的实施方式与理念剖析

滚动预算是一种动态的预算编制方法，它根据上一期预算执行情况与新的预测结果，以既定的预算编制周期和滚动频率，对原有预算方案进行调整和补充，实现预算的滚动式推进。

为何要采用滚动预算？在预算管理中，年度预算是企业常用的管理工具，以年度为周期，有助于明确年度目标并分配给各责任单位，但这种固定周期的预算编制难以适应快速变化的市场环境。相比之下，滚动预算周期短、灵活性高，能够更及时地响应市场变化，反映企业运营情况，从而提升预算的指导效能。

滚动预算的周期和频率选择应基于行业特点、市场环境、企业管理和信息化水平等因素，确保预算编制与企业战略目标和业务特性相匹配。滚动预算的周期通常分为定点滚动和定长滚动两种形式。

定点滚动以确定的数值为基准进行滚动，如通联支付采用定点三段式滚动预算，以年度预算目标为“定点”，实现历史数据、近期精确预测与远期粗略预测的三段式滚动。定长滚动则以固定周期（如月、季或年）为基础编制，如康明斯采用12个月定长滚动预算，每月初制定当月预算。

尽管定点滚动在目标落实上具有优势，但其弱点在快速变化的市场环境中日益凸显。未来，企业将更倾向于采用定长滚动，以适应市场节奏，提高预算指导效能。滚动周期的确定需结合企业特性，通常3个月的定长滚动对多数企业较为适宜。

为提升滚动预算的实施效果，企业应借助信息技术，如数据仓库，实现预算编制的快速生成，搭建滚动预算模型，提高预算编制效率。业务滚动预算是企业滚动预算的基础，只有做好业务滚动预算，财务预算才能更加可靠和准确。

滚动预算的落地关键在于业务计划与滚动预算的整合。企业应以业务预测和计划为起点，进行生产运营计划（排产计划）与采购供应计划。预算则是业务活动的财务体现，需与业务计划和预测紧密结合。"T+3"滚动经营预测解决方案是一种实用落地模式，采用"上月实际数+后3个月精确滚动预测+剩余期间粗略滚动预测"的模式，动态反映企业未来经营状况，有效指导日常业务执行。

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文章来源：天狐定制

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