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预付货款,收到货物,但发票未到,如何做账

作者：职业培训 时间： 2025-01-10 22:04:38 阅读：89

付款时：

借：预付账款

贷：银行存款

暂估入账最好是冲预付账款：

借：库存商品

贷：预付账款

因为否则会虚增资产和负债。

但尽管冲了预付账款，下月初仍需将该笔记入预付账款的凭证红字冲回，直至取得发票后，正常入账：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

暂估金额是入成本的不含税金额。

暂估入账的货物与其余正常取得发票入账的货物一起，用同一种存货计价方法，如加权平均法计算单价，并根据销售数量*单价结转主营业务成本。

借：主营业务成本

贷：库存商品

是扣除增值税后计算的暂估入库的金额。

下个月只需冲销暂估入库分录即可，无需冲销主营业务成本，在发票到后，重新做库存：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

即可。

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文章来源：天狐定制

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