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企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢

作者：职业培训 时间： 2025-02-01 04:19:19 阅读：933

1.企业预缴所得税时会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：

（1）借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

(2)经税务机关审核退回多缴税款时，应编制会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

或者：将以上两笔分录合并：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

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文章来源：天狐定制

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