熟悉情况时, 要形成书面记录, 如组织结构图, 各主要部门/人员的职能职责, 业务流程的基本了解/说明等. 这一是为了前期工作进入, 二是为了在后期不断更新流程描述(system documentation)形成基础记录,并保留完整轨迹.

　　个人认为, 人际关系最好简单化看待, 了解太多/过于重视, 否则或可能形成一些先入为主的干扰因素, 影响内部审计工作的客观性

　　2. 一定要与老板接触, 因为老板一定是最关心企业利益的[与其个人利益是统一的], 其余的人(即便是中小股东)总不免还要受到个人利益因素的影响[其与公司利益可能是不完全统一的]

　　[直接接触(当然不需要太频繁), 可以减少/避免一些关键信息的偏差]

　　[报告要让老板看, 至少看一页纸的概要; Big Boss没有呱呱叫, 就表示ok?]

　　3. 入职之初, 至少应由老板书面签发一份 "职责说明书", 逐条列示内审人员的 职能/隶属关系与报告关系/工作范围/权利/义务/责任

　　4. 开炮通常会有流血甚至牺牲的, 一开始我们内部审计可能显得比较积极活跃, 但目的只是为了广泛接触/了解情况/为审计工作积累信息, 而实际沟通/报告时却是非常之谨慎/客观甚至是低调的

　　[我们不寻求强势地位, 也不要给人一种特殊地位的印象, 只需要公司上下的理解与认可, 都要有长期工作打持久战的准备, 才能真正体现内部审计的价值]

　　5. 部门的整体规划, 我们也是很晚才做, 这需要三五年的长期基础工作之后结合公司总体发展规划, 如此才有可能真正符合审计部工作需求并得到管理层的支持.

　　[公司之所以设立内部审计, 表明有这种需求; 而要做好内部审计, 必须要花时间充分理解公司的营运细节 To get your full hands deeply immersed into the business]

　　我们一直认为, 内部审计是为公司(各个部门)及股东(董事会)提供服务的; 这种真诚的态度/原则会直接体现在我们的工作方式上及工作过程中, 因此相信也不会形成对立的关系

　　另外, 非常重要的一点是, 我们一直在不断的学习新知识, 了解新理念/新思路/新方法, 不只是审计方面的, 涉及公司方方面面所有有价值的信息我们都会关注, 并在工作过程中随时与有关部门交流沟通实践, 并取得较好的效果. [同时, 这也有助于我们的系统审计工作(system development)开展, 不断改进/完善现有的工作流程]

　　至于审计工作内容, 各公司经营情况的不同而异, 但至少会包括: a. 系统审计, 业务流程与工作程序/记录; b. 常规审计, 财务合规/控制与程序的执行;

　　c. 专项审计, 管理层/各部门指定的特殊事项, 如合同, 错弊, IT等

　　有帮助记得采纳，谢谢！

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文章来源：天狐定制

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