1、营业税

提营业税及附加：

借:主营业务税金及附加XXXX元

贷:应交税金-应交营业税XXX元

贷:应交税金-应交城市建设维护税XX元

贷:其他应交款-应交教育费附加XX元；

如果是上海还要：

借：管理费用XX元

贷：其他应交款-河道管理费XX元 ；

交营业税及附加：

借 ：应交税金-应交营业税XXX元

借:应交税金-应交城市建设维护税XX元

借:其他应交款-应交教育费附加XX元；

贷：银行存款、现金XXX元 ；

如果是上海还要：

借：其他应交款-河道管理费XX元

贷：银行存款、现金XX元 ；

2、增值税

购入货物：

借：库存商品XXXXX元

借：应交税金-应交增值税（进项税额）XXX元

贷：应付账款或现金、银行存款、预付账款 XXXXX元 ；

销售货物：

借：应收账款、现金、银行存款、预收账款XXXXX元

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）XXX元

贷：主营业务收入 XXXXX元 ；

如果出现了增值税出现了贷方余额，就要交增值税了：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）XXX元

贷：应交税金-未交增值税XXX元 ；

计提主营业务税金及附加：

借:主营业务税金及附加XXXX元

贷:应交税金-应交城市建设维护税XX元

贷:其他应交款-应交教育费附加XX元；

如果是上海还要：

借：管理费用XX元

贷：其他应交款-河道管理费XX元 ；

交增值税：

借：应交税金-未交增值税XXX元

借:应交税金-应交城市建设维护税XX元

借:其他应交款-应交教育费附加XX元；

贷：银行存款、现金XXX元 ；

如果是上海还要：

借：其他应交款-河道管理费XX元

贷：银行存款、现金XX元。

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文章来源：天狐定制

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