影响税负转嫁的因素主要包括市场结构、供给/需求弹性、市场期限、税种性质、课税范围以及征税对象。市场结构的不同，如完全竞争、完全垄断或寡头垄断，影响税负转嫁的难易程度。供给/需求弹性，征税范围，以及征税对象的性质，如生活必需品与奢侈品，资本密集型商品与劳动密集型商品，也会影响税负转嫁。在不同市场结构下，税负转嫁的途径和程度有所不同。

局部均衡模型通过分析完全竞争商品市场和要素市场来探讨税负转嫁。在完全竞争商品市场中，从量税使供给曲线平行上移，而从价税则使需求曲线按照一定比例下移。在完全竞争要素市场，工资和资本的最终税负归宿同样取决于其供求弹性。税负最终如何分配，取决于市场的竞争程度和税负的性质。

在完全垄断市场，从量商品税导致消费者需求曲线和生产者边际收益曲线向下平行移动，但垄断厂商并未完全转嫁税负，自身也承担部分税负。在完全垄断要素市场，政府对生产要素的征税会使平均生产成本和边际生产成本曲线向上移动，这也会导致厂商将部分税负转移给消费者。

市场期限对税收转嫁有显著影响。即期市场中，生产者很难调整产量以转嫁税负。短期市场中，生产者通过减少产量来维持边际成本与价格的平衡。长期市场中，生产者有足够的时间调整产品结构和生产设备，税负转嫁比例更大。

局部均衡分析揭示了税收法定归宿与经济归宿之间的区别，以及税负转嫁和归宿的复杂性。然而，局部均衡分析并未全面考虑政府征税对非征税市场的潜在影响和对生产要素平均收益率的影响。因此，对税收转嫁和归宿的全面理解还需考虑更广泛的市场动态和经济效应。

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文章来源：天狐定制

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