1、将本年利润转入利润分配

借：本年利润90000

贷：利润分配-未分配利润90000

2、根据计税利润计算所得税

借：所得税16000 （为什么不是22500？90000*25%=22500）

贷：应交税金-企业所得税16000

3、除了所得税，盈余公积按公司章程提取，一般在税后利润的10%左右提取法定公积，5%提取任意公积

借：利润分配——提取所得税 16000

贷：所得税 16000

借：利润分配——提取盈余公积11100

贷：盈余公积——法定公积金7400

任意公积3700

4、分配利润

借：利润分配——未分配利润27100

贷：利润分配——提取所得税 16000

利润分配——提取盈余公积11100

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文章来源：天狐定制

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