企业在货物出口并确认收入实现时,需要进行相应的会计分录,具体为借方记录应收账款或银行存款,贷方记录主营业务收入或其他业务收入。
月末,企业需要根据《免抵退税汇总申报表》中的数据来计算免抵退税不予免征和抵扣的税额,此时应借记主营业务成本等相关科目,贷记应交税费——应交增值税进项税额转出。
同样在月末,企业应根据《免抵退税汇总申报表》中的计算结果来处理“应退税额”,这时应借记其他应收款——应收补贴款,贷记应交税费——应交增值税出口退税。
此外,当企业计算出免抵税额时,应借记应交税费——应交增值税出口抵减内销产品应纳税额,贷记应交税费——应交增值税出口退税。
最后,在企业收到出口退税款时,应借记银行存款,贷记其他应收款——应收补贴款,确保财务记录的准确性。
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