有收入但未开具发票的情况,应通过特定的财务处理程序进行凭证记录。这包括:
1、所有业务收入的记录不应基于是否开具发票,而是以每笔具体业务为单位进行。对于未开具发票的收入,应先将其金额按照1.17的比率转换,作为主营业务收入的部分,再计算其对应的增值税销项税额,即此金额乘以0.17。
2、在未开具发票收入入账前,需明确对方是否会在后续要求发票。如果确认需要发票,可选择等到开票后再确认收入,以避免后续的调整。若已经入账的不需开票收入后来发现需要开票,则应首先冲销原有的入账凭证,然后按照开票后的金额重新做收入记录。在税控系统中,需相应调整,冲减未开具发票的收入记录,同时增加开票收入的记录。
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