增值税普通发票等相关会计处理如何做?

企业取得发票或开出发票的账务处理

1、增值税普通发票的账务处理:

借:管理费用

贷:银行存款/应付账款

2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票,则:

借:银行存款或库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、如果是一般纳税人开增值税普通发票,则:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

增值税专用发票的会计分录:

1、收到发票时

借:原村料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款

2、支付货款时

借:应付账款

贷:银行存款/库存现金/应收票据

增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据.

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,并且增值税实行价外税,有增值才征税,没增值不征税,由消费者承担.

增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是我国最主要的税种之一.增值税的税率分别为13%、9%、6%和零税率.

增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法.

预付款发票的账务处理是怎样的?

1、如果购买方要求开具正式发票,但是商品还没有交付、销售还没有实现,但是已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款,其具体的账务处理:

借:银行存款

贷:预收账款

借:预收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、条件达成,开具正式发票时:

借:预收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

跨年发票的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:库存现金

1、计算多缴纳的企业所得税:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

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文章来源：天狐定制

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