月末会计的结转科目主要包括收入、期间费用、成本、支出和税金。具体结转分录如下：

收入结转：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，贷：本年利润。

期间费用结转：借：本年利润，贷：管理费用、营业费用、财务费用。

成本和支出结转：借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。

税金结转：借：本年利润，贷：主营业务税金及附加、所得税。

年末结转分录涉及利润结转：

亏损结转：借：利润分配--未分配利润，贷：本年利润。

盈利结转：借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。

计提职工福利费、职工教育费和工会经费：

福利费：按工资总额14%提取，借：管理费用--福利费，贷：应付福利费。

职工教育费：按工资总额1.5%提取，借：管理费用--职工教育费，贷：应付职工薪酬。

工会经费：按工资总额2%提取，借：管理费用--工会经费，贷：应付职工薪酬。

固定资产折旧计提：借：管理费用--折旧费，贷：累计折旧。

费用摊销：借：管理费用（或营业费用等）。

计提税金：借：营业税金及附加，贷：应交税金--营业税--城建税--教育费附加。

结转各种收入：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，贷：本年利润。

结转成本、支出、税金：成本借：本年利润，贷：主营业务成本；支出借：本年利润，贷：其他业务支出；税金借：本年利润，贷：主营业务税金及附加。

结转各项费用：管理费用、财务费用、销售费用等分别借：本年利润，贷：相应费用。

季度计提所得税：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税；结转所得税借：本年利润，贷：所得税费用；上缴所得税借：所得税费用，贷：银行存款或现金。

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文章来源：天狐定制

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