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建安施工异地预缴增值税分录

作者：职业培训 时间： 2025-01-15 08:40:05 阅读：117

一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：

异地缴纳：

借：应交税费—预缴增值税

贷：银行存款

申报时：

借：应交税费—未缴增值税

贷：应交税费—预缴增值税

申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

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文章来源：天狐定制

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