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内部往来科目，要怎么做分录，怎么好理解

作者：职业培训 时间： 2025-01-11 04:10:27 阅读：230

内部往来科目属于资产和负债双得性质，与确认资产，负债是一样的。

比如你是总公司：现分公司从总公司调货：总公司处理：

借：内部往来-分公司（此时是总公司的债权性质）贷：存货分公司：借：存货

贷：内部往来-总公司（此时是分公司的债务性质）

如果：分公司将此货物销售并转款给总公司：

总公司：借：银存

贷：内部往来-分公司

分公司：借：内部往来-总公司贷：银存如是总公司销售，托分公司收款，也即挂分公司往来。

借：内部往来-分公司

贷：主营业务收入

分公司：借：应收账款-客户

贷：内部往来-总公司

当该客户还款时：分公司：借：银存贷：应收账款-客户

如果上交到总公司时：借：内部往来-总公司贷：银存

总公司处理：借：银存贷：内部往来-分公司即可。

从上看出，内部往来具有资产和负债的双重性质。

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文章来源：天狐定制

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