第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

　　2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

　　3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

　　4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

　　5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

　　6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

　　7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

　　无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

　　外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

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文章来源：天狐定制

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