购买方已经认证的话，由购买方申请红字信息表进项转出，发票联和抵扣联由购买方保存。销售方拿到红字信息表以后，当月可以开负数

销售方发票作废，购货方当月发票已认证

1、购买方不用做任何分录，没有作账，就可以把已作废的发票交还给销售方，重新开票对双方都没有什么影响。

2、票据已经作废，购买在申报增值税的时候，在附表二中进项税额转出填入作废的进项税额即可，作为进项税额转出，这样相关的进项税额就没有抵扣进来了。

来得及的话，让对方千万别纳税申报。进项认证和增值税的纳税申报是两个环节的。如果对方还没有进行纳税申报的话，只是认证了问题不大。让也不对方不要入账（做了账的，把凭证删除了就好了）。把这张发票退给自己就行了。下个月重开，肯定没问题。要给对方写一个加盖公章的情况说明，作为所要发票的依据。

可以开具红字发票，因为对方已经将发票认证抵扣了，不可能在将发票退回，只有开红字发票更正开错的蓝字发票。

发票作废，要全部联次齐全，对方已认证，说明已经抵扣了进项税金，你怎么可能作废呢？如果上述情况已经形成事实，就只好到税务大厅去看看有没有解决的办法了。

购货方退回发票，销售方当月未作废，销售方可以申请开具红字发票。

不可以的， 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）的规定：（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

是的需要再次认证，将原来已经认证的税额作进项税额转出，然后再将正确的发票认证后在抵扣才可以，如果不认证就会形成滞留票，这样的话后续会带来很多麻烦。

购销双方不能同时开具红字发票信息表，如果购买方已经认证，必须是购买方发起信息表；如果购买方没有认证，收回发票联和抵扣联，销售方直接开具红字发票。

开具红字专用发票的处理流程

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

1．1购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时；

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；

④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

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文章来源：天狐定制

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