结转本月税金用什么会计科目

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

月末结转:

借:本年利润

贷:所得税

次月交纳后:

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

期末增值税结转会计分录怎么做?

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20

贷:应交税费-未交增值税20

②、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费-应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

③、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税10

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)10

④、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税30

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税.

结转本月税金用什么会计科目?

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文章来源：天狐定制

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