报税作业流程主要分为两大部分：电子申报系统与免抵退申报系统。在电子申报系统中，首先需进行发票认证。报税员需在每月30或31号前审核增值税进项发票。审核包括：发票信息填写完整、密码区打印合规、印章清晰、票面整洁无损。不符合要求的发票将退回采购员处，由其重新向供应商索取合格发票。合格发票需进行电脑扫描与核对，并将数据保存在3.5寸盘或U盘中，随后在每月30或31号送往税务机关进行认证。税务机关认证后，当月的进项发票可进行抵扣。认证数据通过软盘反馈，需在系统中读入，完成认证作业。认证后的发票需每本25份装订备查。作为固定资产退税的进项税额不允许抵扣，系统中应设置为“本期不抵扣”。

抄税则是将防伪开票系统开具的发票信息报送税务机关。报税员需在每月1-10日前对上月开具的销项发票进行抄税处理。将上月开具的增值税专用发票信息读入金税卡，向税务机关申报。抄税完成后，不允许再开具发票。申报完成即完成上月抄税工作。抄税后，需将每月销项发票导入电子报税系统，形成销项税额。

手工发票的录入包括每月开立的收购发票、取得的运输发票等其他进项发票以及当月开立的普通销售发票和无票销售情况的录入。所有录入信息需在每月纳税申报前输入到电子申报系统中。在免抵退申报系统中，完成进项税额及销项税额的基本采集后，需按电子申报系统要求填报增值税申报表等相关报表，并生成电子数据向税务机关申报，同时打印相关纸质报表。

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文章来源：天狐定制

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