小规模纳税人如何简单做账

一、增值税缴纳

小规模纳税人自2009年起，增值税征收率调整为3%，计算缴纳增值税时需将含税销售额转换为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%）。

二、企业所得税核定征收

企业所得税通常根据应税收入额或成本（费用）支出额确定，应税收入主要依据开具的发票金额或账务上的记录，税务机关会与发票、进货单等进行比对确认。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

应纳税所得额 = 成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

计算完应纳税所得额后，乘以适用的税率，得到应纳所得税额。

三、纳税申报

国税系统中，小规模纳税人需按月申报《小规模纳税人增值税申报表》，按季申报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）。

地税系统中，需按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加（采取综合申报表），并申报《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》，用于代扣代缴员工的个人所得税。

四、建账

根据法律规定，应设置账簿但未设置账簿的纳税人应采取核定征收。财务人员应确保按规定建账建制，税务机关也应促进纳税人建立会计账簿，推动纳税人向查账征收方式过渡，对符合条件的纳税人及时调整征收方式。

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文章来源：天狐定制

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