劳务派遣公司的账务处理涉及多个方面，以下是一般纳税人和小规模纳税人/简易计税劳务派遣公司的主要账务处理步骤：

1. 对于一般纳税人选择一般计税方法，税率为6%，公司以取得的全部价款和价外费用作为销售额。

- 收到劳务派遣费时：

- 借：银行存款

- 贷：主营业务收入

- 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

- 向被派遣员工支付薪酬时：

- 借：主营业务成本

- 贷：应付职工薪酬

2. 对于一般纳税人选择简易计税方法或小规模纳税人选择差额纳税，征收率为5%，公司以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额。

- 收到劳务派遣费时：

- 借：银行存款

- 贷：主营业务收入

- 贷：应交税费--简易计税（计提）

- 贷：应交税费--应交增值税（小规模纳税人分录）

- 向被派遣员工支付薪酬时：

- 借：主营业务成本

- 贷：应付职工薪酬

- 取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

- 借：应交税费--简易计税（扣减）

- 借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人分录）

- 贷：主营业务成本

- 申报纳税时：

- 借：应交税费--简易计税（缴纳）

- 借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人分录）

- 贷：银行存款

关于劳务派遣的税务处理，根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号），一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择一般计税或差额纳税，小规模纳税人和简易计税纳税人也可选择差额纳税。在开具增值税发票时，差额征税的纳税人应通过系统特定功能开具发票，并在备注栏打印“差额征税”字样。

了解这些基本处理方法后，对于劳务派遣财税处理的实务细节，建议登录专业网站进一步学习。

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文章来源：天狐定制

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