那张发票可以先按暂时按正常票做账：

借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录：

借 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷 应收账款

因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到这个月开了红字发票冲回，等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的，相当于先征后减，实质不影响当年的税款总额。

满意答案我们这里还有3级2011-05-05你说的很罗嗦，我没太搞明白，不管你是怎么弄掉的和你客户沟通的怎么样你的问题是不是1.需要开重新开一张蓝字发票（并且这张在上个月已经开过的）2.要一张对方公司给你的开具红票证明（只有拿到这张证明，你才能把你以前开过的发票，再开红字冲掉）如果是这个样子的话1.首先，你要和你的客户说，让他们在他们的增值税开票系统里面做一张开具红字证明2.然后，让他们拿1.开具红字发票证明+2.为什么要开红字发票的说明（盖公章和财务专用章）3.原来那张 增 值税专用发票的抵扣联和记账联的复印件（盖公章）+记账凭证复印件+抵扣联和记账联原件。去所在 的税务所柜台办理。税务所会给你一张回执。3.一个星期以内他就可以拿这个回执去取，开具红字发票证明单4.然后你让你的客户把这个开具红字发票证明给你（必须是原件，不可以是传真件）5.你收到这个开具红字证明，就可以开具你弄掉的那张发票的红字发票。6.然后，你就可以安心的开具蓝字发票了。7.如果，你们客户关系很好，你非常相信他们，那你也可以先给他们开蓝字发票，等你拿到开具红字发票的 时候，你再开红字也可以，不过尽量别这么做。原则问题。 追问： 抵扣联和记账联 已经掉了。只有第一联 要怎么办 追问： 这个进项税于所得税，有关系么 回答： 如果掉了的话，你可以让你的客户去打电话问税务所，税务所会告送他怎么办，或者你就别和他说要带发票抵扣联去，就让他带上其他的资料 到时候资料不齐的话，税务所会告送他怎么办的。不会很麻烦的，但是要往税务所跑，一般的财务都懒得跑。不过你客气点说，没关系的。 补充： 我又回头看了一下你的问题，如果是我我也不会接受你们的“税务局出示以报税证明、发票第一联复印件两份，盖公司发票红章。对方就可以抵扣了”的 因为我从来没这么操作过，估计税务所肯定不会让，再说也没法做账。所以你们开红字发票，在重新开蓝字发票是最好的。 补充： 也许只是你的客户想让你重新开发票找的借口我所知道的是每个季度所交的所得税所得税（季度）=利润总额X25%利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本你觉得会有关系吗？

红冲发 票与同样开的发 票会对冲的。抄报税后会自动生成申报明细的。

如果本月没有实现收入，开出的红字发票中所含的销项税就应该算是留抵税款。如果本月有收入实现，就用实现的税款减去红字发票中的税款，如果有差额就交税，没有就是留抵。

（普通发票）不管是当月还是跨月的，都可以直接作废，无需去税局办理红字申请。 （增值税专用发票）当月发票发现错误可以直接作废。如果是跨月了（在90天之内的）就要到国税局申请红字发票。详细可以查看一下红字发票是申请。里面详细介绍了销方和购方的责任范围和红字申请所需要的资料。

您好,会计学堂邹老师为您解答

做一笔红冲相反的分录，把应当红冲的再做一笔冲销的

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跟做一笔上月相反的分录即可：

借 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷 应收账款等

如果涉及到重新入库的，还需要做一笔反结转成本的分录：

借 库存商品

贷 主营业务成本

先可以在开票系统里申请负数票，上传后获得红字票信息单编码，然后就可以凭此编码开具负数票。

在本月或下月冲抵

前提是已经开出红字发票才可以红冲，

红冲就是做和9月发票一样的凭证，但是金额依据红字发票上记录的金额，数字是负数

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