怎么结转应交税金

应交税费年末结转分录:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税费会计分录怎么做?

一、计入税金及附加涉及的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

应交税费--应交资源税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

二、计入管理费用涉及的会计分录

借:管理费用

贷:应交税费--应交房产税

应交税费--应交车船税

应交税费--应交矿产资源补偿费

应交税费--应交城镇土地使用税

三、计入其他科目涉及的会计分录

1、企业所得税

预缴时,做以下会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

汇算清缴时,做以下会计分录

借:应前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

计算时,会计分录如下:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

上交时,会计分录如下:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等.

怎么结转应交税金?

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文章来源：天狐定制

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