职工出差的差旅费报销与“其他应收款”关联，主要是出于会计处理的需要。当员工出差实际发生费用后，会计上将其记入管理费用的借方，表示成本的增加。此时，如果报销时员工退还了预支的超额部分，或者单位垫付了差额，那么单位的这部分资金就不再是预支，而是变成了员工应还款项，这部分资金的回收在会计上记录为“其他应收款”的借方，意味着资产减少，债务的清偿。

预借差旅费时，由于费用尚未发生，单位实际上是提供了一笔债权，员工欠下了单位的款项。因此，这部分预支会在“其他应收款”科目中体现，增加债权记入借方，反映单位的资产增加。

在具体的会计分录中，如果员工出差前已经预借费用，会这样记录：借记管理费用（实际发生的差旅费），贷记其他应收款（预借的款项），并可能同时借记或贷记库存现金（实际支付的差额）。这样，差旅费用的报销过程就与单位的债权债务管理紧密相连。

“其他应收款”账户还涉及多项内容，包括各种赔偿、租金、垫付款项、押金等，这些都是企业在日常运营中可能产生的暂时性资产或债务，通过这个科目进行统一管理和记录。

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文章来源：天狐定制

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